Самозанятость в вопросах и ответах
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», март 2020.
Анна Архипова, заместитель директора ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов
1 января 2020 г. на территории Ростовской области и еще 18 регионов России введен налог на профессиональный доход (НПД). Это означает, что теперь жители нашего региона могут регистрироваться в качестве самозанятых. В 2019 г. этот режим успешно зарекомендовал себя на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области. По данным ФНС России с начала 2019 г. этот режим налогообложения начали применять более 330 000 человек, которые заплатили 1 млрд руб. в качестве налога.
Кто такие самозанятые?
Это физлицо или предприниматель, у которого нет ни работников, ни работодателей. Он сам себя занимает. Доход такого лица не должен превышать 2,4 млн руб. в год. Эти лица освобождены от уплаты НДФЛ, НДС, страховых взносов. Они лишь платят налог на профессиональный доход (НПД): 4% – если деньги получили от физического лица, и 6% – если от организации или индивидуального предпринимателя. Не путать с личными имущественными налогами (земельным, транспортным, налогом на имущество физических лиц) не связанными с получением профессионального дохода, их уплачивают все физические лица, в том числе и самозанятые, если у них есть соответствующие объекты налогообложения. Также самозанятые не освобождаются от НДФЛ возникающего при продаже личного имущества домов, дач, квартир, гаражей, машин.
Кто не может быть самозанятым?
Конечно, не все могут быть самозанятыми, законом установлены ограничения. Так, самозанятыми могут стать только граждане РФ или граждане государств участников ЕАЭС (Белоруссии, Киргизии, Казахстана, Армении). Не могут применять новый спецрежим те, кто перепродает покупные товары, добывает полезные ископаемые, продает подакцизные товары или товары, подлежащие маркировке, даже если самостоятельно их изготавливает, а также комиссионеры, агенты, курьеры доставок и те, кто, являясь ИП, применяет другие налоговые режимы, например, УСН, ЕНВД, ПСН, и не желает от них отказываться.
Чтобы стать самозанятым, регистрироваться в качестве ИП не нужно, но если так сложились обстоятельства, что вы зарегистрированы, это не помеха для регистрации в качестве самозанятого. Однако в течение месяца с момента регистрации нужно уведомить налоговый орган о прекращении применения спецрежима, который ИП применял до перехода на НПД. Совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. При этом самозанятый ИП может также не платить страховые взносы, как и самозанятое физическое лицо без статуса ИП.
Объектом обложения НПД не являются доходы:
• получаемые от трудовых правоотношений;
• от продажи недвижимости, автомобилей;
• от сдачи в аренду коммерческой недвижимости;
• от уступки прав требований;
• от продажи имущества, использовавшегося для личных нужд;
• от продажи долей в УК организаций, паев, ценных бумаг;
• от участия в простом товариществе, по договору доверительного управления, арбитражного управления, деятельности оценщика, медиатора, нотариуса, адвоката;
• в натуральной форме;
• от оказания физическим лицом услуг/работ по ГПХ с работодателем или бывшим работодателем в течение двух лет.
Что нужно сделать, чтобы стать самозанятым?
Хорошая новость – никуда ходить не надо. Процедура максимально проста. Нужно иметь электронное устройство, подключенное к интернету (смартфон, планшет, ноутбук, компьютер). Регистрацию можно осуществить через мобильное приложение «Мой налог» или через кабинет плательщика НПД «Мой налог» на сайте налог.ру. Для регистрации через сайт нужно иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика. Можно зарегистрироваться через уполномоченный банк или через госуслуги.
Проще всего зарегистрироваться через приложение «Мой налог», если у вас есть кабинет налогоплательщика. Вам нужно войти в приложение, используя в качестве логина свой ИНН, и ввести пароль, который вы применяете при входе в кабинет налогоплательщика, подтвердить номер телефона, потом выбрать регион, где вы будете осуществлять деятельность и вид деятельности. Регистрация займет всего пару минут. В ответ на вашу регистрацию должно прийти уведомление о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Если есть основания для отказа в регистрации, соответствующее уведомление должно прийти в тот же день и в нем должны быть указаны причины отказа. Основанием для отказа может быть наличие у вас работников или несоответствие в представленных документах и тех, что имеются в налоговом органе.
При помощи приложения «Мой налог» можно не только зарегистрироваться в качестве самозанятого, но и формировать кассовые чеки, отправлять их своим клиентам, контролировать свои доходы, получать информацию о сумме налога и сроке его уплаты, уплачивать налог, формировать справку о размере дохода, получать справку о регистрации в качестве самозанятого, а также сняться с учета в качестве плательщика НПД.
Продолжение в комментариях