Вложений: 2
Капитальный ремонт ОС в «1С:БГУ», редакции 1.0
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, зима 2019.
Инна Хлевняк, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».
В «Прогрессивном бухгалтере» для государственных учреждений (№ 3 2019 г.), было рассмотрено отражение капитального ремонта основного средства в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0. Теперь рассмотрим практический пример отражения капитального ремонта основного средства с увеличением его балансовой стоимости в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0.
Отражение в программе «1С»
Пример
На балансе учреждения числится комплекс конструктивно сочлененных предметов и отражается в учете как один инвентарный объект. Объект состоит из двух элементов, каждый из которых отвечает признакам актива. Учреждение принимает решение провести капитальный ремонт одного из элементов рассматриваемого объекта, в результате которого характеристики элемента улучшатся. Балансовая стоимость инвентарного объекта – 300 000 руб. Сумма начисленной амортизации – 67 500 руб. Капитальные вложения в ремонт оборудования 85 000 руб.
При проведении ремонтных работ учреждение определяет балансовую стоимость объекта, которая подлежит выбытию (предположим, она равна 75 000 руб.); сумму амортизации, которая была начислена на объект, который подлежит выбытию (предположим, она равна 16 875 руб.).
В связи с тем, что в действующей на данный момент редакции программы, отсутствует функционал для корректного списания части инвентарного объекта (без использования разукомплектования инвентарного объекта) для списания объекта, который подлежит выбытию, воспользуемся документом »Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС и НМА» (пункт меню «Операции» – «Документы»).
Кнопкой «Создать» создаем документ. Выбираем вид операции: «Изменение стоимости (401.20 – 101, 102), амортизации (104 – 401.20), обесценения (114 – 401.20)», выбираем КФО, на котором числится инвентарный объект. На вкладке «Основные средства» с помощью кнопки «Подбор» выбираем инвентарный объект, у которого будет изменять сумму начисленной амортизации и балансовую стоимость. Изменения вносятся только в строке «после изменения» в колонках «Балансовая стоимость» и «Сумма амортизации».
На вкладке «Счет доходов, расходов, вложений» выбираем счет учета расходов 401.20.272.
Заполненный документ необходимо провести. В результате проведения документа сформируются следующие бухгалтерские записи:
1) Дт - 2.401.20.272. Кт - 2.101.34.410. Сумма - 58 125. Операция - отражено списание части суммы инвентарного объекта.
2) Дт - 2.104.34.411. Кт - 2.401.20.272. Сумма - 16 875. Операция - отражено списание части суммы амортизации, начисленной на инвентарный объект.
Сформированные записи доступны к просмотру непосредственно из формы документа при нажатии на иконку «Дебет-Кредит».
Далее отразим в учете расходы на приобретение оборудования, за счет которого стоимость рассматриваемого инвентарного объекта увеличивается. Для этого воспользуемся типовым документом «Покупка ОС, НМА» (пункт меню «ОС, НМА, НПА» – «Поступление»).
На вкладке созданного документа «Общая» заполним реквизиты «Счет Дебета» и «Счет Кредита», «Контрагенты», «Договоры или основания для принятия обязательств», «Вид затрат».
На вкладке «Кап. вложения» кнопкой «Добавить» добавляем наш созданный элемент и указываем сумму.
В результате проведения документа формируются следующие бухгалтерские записи:
ДТ - 2.106.31.310. Кт - 2.302.ХХ.73Х. Сумма - 85 000. Операция - отражено списание части суммы инвентарного объекта.
По иконке «Дебет-Кредит» просмотрим сформировавшиеся записи.
Следующим шагом будет формирование документа, с помощью которого мы отразим увеличение стоимости инвентарного объекта за счет приобретенного элемента. Для выполнения указанной операции воспользуемся типовым документом «Капремонт, модернизация НФА» («ОС, НМА, НПА» – «Прочие операции»).
Кнопкой «Добавить» создадим документ. По строке «Операция» выберем вид операции «Модернизация, реконструкция, достройка основных средств». На вкладке «Общая» выбираем приобретенный нами объект в поле реквизита «Объект учета расходов по амортизации». Программа автоматически заполнит счет учета, нажимаем кнопку «Рассчитать сумму амортизации». По поле «Стоимость ремонта (реконструкции)» автоматически заполнится сумма приобретенного объекта, которая недоступна для редактирования.
На вкладке «Основные средства» с помощью кнопки «Подбор» – вариант «Подбор по остаткам» выбираем в документ наше основное средство «Комплекс», на котором производится ремонт с увеличением его балансовой стоимости.
После заполнения табличных частей кнопкой «Ок» сохраняем документ.
В результате проведения документа формируются следующие бухгалтерские записи:
Вложение 824
В инвентарной карточке инвентарного объекта сформируются следующие записи, указанные на скриншоте ниже.
Вложение 825
Причина изменения стоимости будет отражена как «Модернизация инвентарного объекта», так как иного заполнения записи, сформированной рассматриваемым документом в текущей версии программы пока не предусмотрено.
Читайте продолжение в комментариях.