Расчёт транспортного налога для юридических лиц
Показано с 1 по 5 из 5

Тема: Расчёт транспортного налога для юридических лиц

  1. #1
    Главный бухгалтер Аватар для Август
    Регистрация
    10.06.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    114

    Сообщение Расчёт транспортного налога для юридических лиц

    Как рассчитать транспортный налог?

    Рассчитать его не сложно, нужно обратить внимание на некоторые детали и всё будет правильно. Транспортный налог уплачивается не только на автомобили, как может показаться на первый взгляд, но также на погрузчики, другую самоходную и несамоходную технику.

    Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

    В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

    В соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения:

    1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

    2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

    3) промысловые морские и речные суда;

    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

    6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

    7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом;

    8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

    9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

    После того, как мы определили транспорт и технику, которые являются объектом налогообложения, нам нужно определить налогооблагаемую базу.

    Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется:

    1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

    1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

    2) в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

    3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2, - как единица транспортного средства.

    Местное законодательство

    Глава 28 НК РФ в определении конкретных правил расчёта транспортного налога устанавливает общие нормы. Главная роль отводится законодательству субъектов Российской Федерации. Другими словами ставки при расчёте транспортного налога нужно смотреть в местных постановлениях республик, краёв, областей и округов, так как им дано на это право.

    В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Вводя налог, законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах установленных в НК РФ, а так же порядок и сроки его уплаты
    .

    При установлении налога законами субъектов РФ могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

    Законами субъектов РФ согласно п. 1 ст. 361 НК РФ, устанавливаются налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

    Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
    Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200

    Вышеуказанные налоговые ставки, могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз.

    Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

    Пунктом 3 ст. 361 НК РФ субъектам РФ предоставляется возможность устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

    Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.


    После того, как расчёт транспортного налога сделан, можно перейти к порядку уплаты транспортного налога.
    Бережливость - важный источник благосостояния.

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

  3. #2
    Бухгалтер Аватар для Ирина
    Регистрация
    02.02.2013
    Адрес
    Воронеж
    Сообщений
    83

    Сообщение Re: Расчёт транспортного налога для юридических лиц

    Август, можно привести пример расчёта транспортного налога? Мне так будет понятнее. Заранее большое спасибо!)

  4. #3
    Главный бухгалтер Аватар для Август
    Регистрация
    10.06.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    114

    Сообщение Re: Расчёт транспортного налога для юридических лиц

    Цитата Сообщение от Ирина Посмотреть сообщение
    Август, можно привести пример расчёта транспортного налога?
    Да, конечно. Возьмём автомобиль Lexus GS 250 и рассчитаем транспортный налог в регионе - Москва.

    Потребление топлива Lexus GS 250

    Городской цикл (л/100 км) 12,4
    Загородный цикл (л/100 км) 6,9
    Комбинированный цикл (л/100 км) 8,9

    Для определения мощности двигателя в лошадиных силах используем соотношение 1 кВт = 1,3596 л.с. (1 л.с. = 0,73549875 кВт).

    Максимальная мощность Lexus GS 250 составляет 154 кВт. или 209,38 (209,3784209,38) лошадиной силы.

    Согласно закона города Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" налоговые ставки в 2013 году составляют:

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) Действовавшая ранее ставка
    (руб. с 1 л.с.)
    Утвержденная с 2013 года ставка
    (руб. с 1 л.с.)
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7 12
    свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно 20 25
    свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 30 35
    свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно 38 45
    свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 45 50
    свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно 60 65
    свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно 75 75
    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150 150

    Сумма транспортного налога в 2013 году в Москве составит 209,38*65=13 609,70 руб. за 1 календарный год.
    Бережливость - важный источник благосостояния.

  5. #4

    Сообщение Re: Расчёт транспортного налога для юридических лиц

    Привет! У нас организация применяющая общую систему налогообложения. Есть одно обособленное подразделение, автомобиль зарегистрировали по месту расположения обособленного подразделения компании 25 сентября 2013 г.

    Вопрос: транспортный налог нужно платить по местонахождению головной организации или обособленного подразделения?

    Спасибо!

  6. #5
    Главный бухгалтер Аватар для Arianna
    Регистрация
    07.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    122

    Сообщение Re: Расчёт транспортного налога для юридических лиц

    Цитата Сообщение от Евгения79 Посмотреть сообщение
    Привет! У нас организация применяющая общую систему налогообложения. Есть одно обособленное подразделение, автомобиль зарегистрировали по месту расположения обособленного подразделения компании 25 сентября 2013 г.

    Вопрос: транспортный налог нужно платить по местонахождению головной организации или обособленного подразделения?
    Если ваша компания зарегистрировала автомобиль по месту расположения обособленного подразделения, то транспортный налог нужно платить по местонахождению головной организации. Такой порядок ввёл Федеральный закон от 23.07.2013 г. №248-ФЗ.

    Раньше транспортный налог компании платили в бюджет того региона, где транспортное средство было зарегистрировано. Но с 24 августа 2013 года, когда вступил в силу Закон №248-ФЗ, местом нахождения автомобиля признается адрес собственника имущества (пп.2 п.5. ст.83 НК РФ).

Похожие темы

  1. Ответов: 2
    Последнее сообщение: 15.07.2017, 06:52
  2. Автомобилисты добиваются отмены транспортного налога
    от Михаил в разделе Бизнес и финансы
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 17.02.2016, 19:41
  3. Ответов: 0
    Последнее сообщение: 25.02.2013, 22:17
  4. Расчёт водного налога
    от Виктория в разделе Водный налог
    Ответов: 3
    Последнее сообщение: 03.02.2013, 22:55
  5. Порядок уплаты транспортного налога
    от Август в разделе Транспортный налог
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 13.01.2013, 22:06