УСН расходы больше доходов

[Виктория]

Здравствуйте! В созданной молодой компании, которая только делает первые шаги в жестких условиях конкуренции бизнеса, УСН расходы больше доходов, чем это грозит для компании и должна ли она платить какие-либо налоги? Спасибо!

[softsec]

Должна минимальный 1%.
Грозит налоговой проверкой и постоянными комиссиями.

[Arianna]

Должна минимальный 1%.

Совершенно верно.

Минимальный налог – это минимальный размер налога при «упрощёнке». Организации и предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплатить минимальный налог, если по окончании года получен убыток и сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, равна нулю. Кроме того, минимальный размер налога при УСН нужно уплатить, если «упрощённый» налог, рассчитанный в обычном порядке, меньше величины минимального налога. В этой ситуации разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах.

[Arianna]

Как рассчитать минимальный налог при УСН

При упрощённой системе налогообложения минимальный налог исчисляется в размере 1% от доходов, полученных за календарный год (налоговый период). Расходы при этом не учитываются. На УСН минимальная ставка налога фиксированная и ни от чего не зависит.

На упрощённой системе налогообложения минимальный налог исчисляется за календарный год.

Например, в 2012 году доходы в сумме составили 700 000 руб., расходы – 670 000 руб. Налог по УСН составит 4 500 руб. ((700 000 – 670 000) х 15%), размер минимального налога – 7 000 руб. (700 000 х 1%). Таким образом, на УСН нужно будет уплачивать минимальный налог за 2012 год в сумме 7 000 руб. Разницу 2 500 руб. (7 000 – 4 500) можно включить в расходы при расчёте налога за следующий, 2013 год. По окончании 2013 года осуществляется точно такой же расчёт.

Определяется налог в обычном порядке, рассчитывается минимальный налог при УСН и сравниваются полученные значения.