Паспорт сделки при внешнеэкономическом контракте

[Виктория]

Здравствуйте! Как оформить паспорт сделки при заключении внешнеэкономического контракта?

Спасибо!

[William]

Паспорт сделки оформляется на договор (контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта) и т.п.), одновременно отвечающий следующим условиям:

1. Договор заключен между резидентом и нерезидентом.

2. Расчеты по договору планируется осуществлять через счета резидента, открытые в банке.

3. Сумма обязательств по договору равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора, либо в случае изменения суммы обязательств по договору на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такие изменения, или в случае если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России.

4. Договор относится к одному из нижеперечисленных видов договоров:

4.1. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (далее — контракт);

4.2. договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (далее — контракт);

4.3. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1. 4.2 и 4.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — контракт);

4.4. движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее — контракт);

4.5. договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений)), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу) (далее — кредитный договор).

[William]

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк одновременно следующие документы и информацию:

1. один экземпляр паспорта сделки;

2. контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта сделки, а также информацию, связанную со сроками, указанными в части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», включая информацию об условиях расчетов по контракту;

3. принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, — в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется паспорт сделки, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте;

4. иные документы и информацию с учетом требований Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки).

[William]

Сроки представления документов для оформления паспорта сделки указаны в пункте 6.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И.

По общему принципу, паспорт сделки должен быть оформлен не позднее срока представления:

• справки о валютной операции;
• справки о подтверждающих документах;
• даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара).

В зависимости от того, какое из указанных выше событий начнется раньше.

При этом необходимо учитывать срок проверки паспорта сделки банком:

• 3 рабочих дня после даты представления резидентом в случае осуществления валютных операций через счета резидента, открытые в уполномоченном банке (и в банке-нерезиденте). Например, срок представления справки о валютной операции: 15.01.2013. Документы для оформления паспорта сделки необходимо представить в банк за три рабочих дня до наступления этого срок, то есть, не позднее 10.01.2013 (12.01.2013 и 13.01.2013 — выходные дни).
• 10 рабочих дней после даты представления резидентом документов в случае осуществления валютных операций через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.