Учёт покупки иностранной валюты

[Виктория]

Здравствуйте! Как в бухгалтерском учёте осуществляется покупка иностранной валюты? Какие проводки делать?

Спасибо!

[Август]

Прежде всего у вас должны быть деньги на расчётном счёте в рублях. Также у вас должен быть открыт валютный счёт в банке, например в долларах США. После этого вы делаете платёжное поручение на покупку иностранной валюты. За покупку иностранной валюты банк взимает с вас комиссию, это нужно учитывать и понимать.

Например вашей организации нужно купить 40 000 долларов США в банке. На день покупки валюты 05.02.2013 г. официальный курс Центрального Банка РФ 29,93 руб. за 1 доллар США. Курс продажи иностранной валюты на 05.02.2013 г. составляет за 1 доллар США - 30,40 руб.

Это означает, что банку нужно перечислить 1 216 000 руб. (40 000*30,40) с расчётного счёта в рублях. Обычно бывает, так, что утром перечислил деньги в рублях на покупку валюты, а днём или к вечеру на валютный счёт в долларах пришла иностранная валюта, то есть всё должно происходить в один день.

Проводки по учёту покупки иностранной валюты будут следующие:

Дебет 57 Кредит 51 перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты 1 216 000 руб.

Дебет 91.2 Кредит 57 отражены расходы по разнице между курсом покупки валюты у Росевробанка 30,40 и курсом ЦБ РФ 29,93 - 18 800 руб.

Дебет 52 Кредит 57 на валютный счёт в долларах США банк перечислил 40 000 $, сумма в валюте по курсу ЦБ РФ на дату сделки, указанную в извещении банка 1 197 200 руб. (40 000*29,93)

Дебет 91.2 Кредит 51 списана с расчётного счёта комиссия банка за продажу им иностранной валюты нам 4 000 руб.

Согласно инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н, счёт 57 "Переводы в пути" предназначен, в частности, для обобщения информации о движении денежных средств для их зачисления на расчётный или иной счёт организации, но ещё не зачисленных по назначению.

Таким образом, для отражения операций, связанных с приобретением иностранной валюты, целесообразнее использовать счёт 57 "Переводы в пути". Если всё сделано правильно, обороты и по дебету и по кредиту 57 счёта составят 1 216 000 руб., остатков не должно быть после покупки иностранной валюты.

[ИринаQ]

Как грустно читать про курс доллара в 30 рублей!