Сущность ПСН
Страница 1 из 3 123 ПоследняяПоследняя
Показано с 1 по 10 из 21

Тема: Сущность ПСН

  1. #1
    Бухгалтер Аватар для Svetlana
    Регистрация
    13.12.2012
    Сообщений
    31

    Сообщение Сущность ПСН

    Добрый день! Федеральным законом №94-ФЗ от 26.06.2012 года с 01.01.2013 введена патентная система налогообложения. Она заменяет действовавшую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента.

    В связи с чем возникает вопрос - как начать работать на патентной системе налогообложения в 2013 году?

    Заранее большое спасибо за ответ!

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Сообщений
    1320
     

  3. #2
    Главный бухгалтер Аватар для Александр Константинович
    Регистрация
    17.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    101

    По умолчанию

    С 1 января 2013 года патентная системаотдельный специальный налоговый режим. Но применять его могут только индивидуальные предприниматели. При этом взамен нескольких налогов бизнесмен просто оплачивает стоимость патента. От НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц такой предприниматель освобожден.

    А вот обязанности налогового агента по НДФЛ и НДС надо исполнять по общим правилам. Страховые взносы требуется платить как за себя, так и с вознаграждений работникам.

    Ещё одна особенность в соответствии со ст. 346.52 Налогового Кодекса РФ сдавать налоговую декларацию по патентной системе не нужно. При этом вести учёт доходов от реализации надо. Для этого по каждому полученному патенту требуется завести отдельную книгу учёта доходов.

    Есть ли какие-то условия для перехода на патентную систему?

    Да, нужно соблюсти одновременно три условия.

    Первое: вид деятельности, которым планирует заниматься бизнесмен на патенте, есть в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда предприниматель вправе применять данный спецрежим, оказывая услуги (выполняя работы) как населению, так и компаниям. Региональные власти вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами из ОКУН. Однако в отношении таких услуг удастся применять патентную систему налогообложения, только если потребителями являются простые «физики».

    Второе условие. Средняя численность сотрудников, нанятых предпринимателем, не должна превышать 15 человек. Эту цифру надо брать за период, на который выдан патент. В расчёт идут и договоры гражданско-правового характера.

    И третье. Бизнесмен не должен участвовать в договорах простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.

    Как заявить о переходе?

    Надо подать в налоговую инспекцию заявление. Его рекомендованная форма есть в приказе ФНС России от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957. Сделать это надо минимум за 10 рабочих дней до того, как предприниматель начнет применять патентную систему. Будьте внимательны: патент действует только на территории субъекта, в котором он выдан.

    Если предприниматель будет вести деятельность в том субъекте РФ, в котором живет, подайте заявление в инспекцию по его месту жительства. Когда же бизнес, для которого хотите получить патент, в другом регионе, направьте заявление в любую ИФНС данного субъекта.

    В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая инспекция обязана выдать предпринимателю патент (форма № 26.5-П) или уведомить его об отказе в выдаче.

    На какой срок можно получить патент?

    Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года. Такой период инспекторы обозначат в самом патенте. Начать же применять патентную систему можно в любое время, не обязательно с начала года.

  4. #3
    Бухгалтер Аватар для Svetlana
    Регистрация
    13.12.2012
    Сообщений
    31

    Сообщение

    Да, интересные нововведения, надеюсь будет лучше, чем было да этого. Очень странно и необычно, что не нужно сдавать налоговую декларацию.

    То, что вместо нескольких налогов индивидуальный предприниматель будет просто оплачивать стоимость патента, это конечно круто! Освободиться от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц, это очень круто! Меня терзают смутные сомнения, уж не для чиновником ли её придумали, если всё так очень радужно выглядит. Представляю, чего будет стоить получить патент!

    А что вообще из себя представляет патентная система налогообложения?

  5. #4
    Главный бухгалтер Аватар для Arianna
    Регистрация
    07.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    122

    Сообщение

    Сущность патентной системы налогообложения состоит в получении патента на определённый срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов. Получение патента, например, по виду деятельности "оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом" заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых ИП, именно по этому виду деятельности. Если у ИП есть ещё какая-либо деятельность, по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД).

    Пример: ИП находится на ОСНО, занимается оптовой торговлей и грузоперевозками. По грузоперевозкам получен патент. Выручка по оптовой торговле облагается НДФЛ и НДС, выручка по грузоперевозкам этими налогами не облагается, поскольку на неё получен патент

  6. #5
    Администратор Glbyh.Ru Аватар для Spartak
    Регистрация
    20.05.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    105

    Сообщение

    Посмотрим к чему приведут эти нововведения. Вот, что пишет по этому поводу Российская Газета.


    Купить патент и не платить всевозможные сборы - теперь это реально. В России в полную силу вступила новая система налогообложения для малого бизнеса. Воспользоваться ею смогут индивидуальные предприниматели, у которых в штате не больше 15 человек.


    Предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: на доходы физлиц, на имущество и налога на добавленную стоимость. Патент будет выдаваться на 47 видов деятельности, в числе которых розничная торговля, мелкий ремонт, парикмахерские услуги и общепит, сдача жилья в аренду…

    Если бизнес многопрофильный, можно приобрести сразу несколько патентов. Срок действия "индульгенции" - от одного месяца до года. Стоимость патента рассчитывается исходя из налоговой ставки в 6 процентов и возможной выручки, которую может получить предприниматель. Ее годовой объем по каждому виду деятельности своими законами устанавливают регионы. На федеральном уровне утверждается минимальная и максимальная планки - от 100 тысяч рублей до одного миллиона. Но есть исключения. "По таким видам деятельности, как автоперевозки и перевозки водным транспортом, техобслуживание авто- и мототранспорта, обрядовые и ритуальные услуги размер потенциально возможного дохода разрешается увеличивать в три раза, - поясняет "РГ" адвокат компании "Налоговик" Сергей Литвиненко. - В пять раз - по всем видам деятельности, которая осуществляется на территории города с население больше миллиона человек, и в 10 раз - по розничной торговле и общепиту".

    Но заниматься предприниматели должны только тем видом деятельности, на который выдан патент. "К примеру, если одновременно налогоплательщик оказывает услуги по прокату велосипедов и эти же велосипеды продает, то при покупке патента на прокат велосипедов он освобождается от уплаты налогов только с этого вида деятельности, а на продажу велосипедов распространяются общие требования Налогового кодекса", - комментирует "РГ" партнер компании "Налоговик" Сергей Варламов.

    Важно, что предприниматели с патентом могут не применять контрольно-кассовую технику при расчетах через кассу либо с использованием платежных карт. Но, как добавляет Сергей Варламов, от обязанности представлять документ об оплате товара либо услуги по требованию покупателя никто не освобождается.

    Плюс реформы, по мнению экспертов, в том, что переход на работу по патенту добровольный. Те, кому такая система не нравится, могут платить единый налог на внеменный доход (ЕНВД). "Кроме того, к преимуществам патентной системы можно отнести низкую налоговую ставку, ясный и прозрачный, не требующих серьезных познаний и консультаций способ ведения налогового учета, а также отсутствие необходимости подавать налоговые декларации", - замечает доктор юридических наук Иван Соловьев. В целом, патент - это, наверное, самая простая и понятная схема уплаты налогов среди всех возможных, полагает эксперт.

    Однако в новой системе есть и проблемные моменты. "Плата за патент взимается на "входе", при этом не ясно, принесет ли бизнес-концессия успех, - приводит пример Соловьев. - Если ограничения по численности работников или объему выручки нарушены, предприниматель обязан будет перейти на общую систему налогообложения. Причем, с даты выдачи патента. Сумма, уплаченная за патент, не компенсируется, а может быть вычтена из НДФЛ".

    И еще один момент: если предприниматель работает в нескольких регионах, патент придется покупать в каждом. При этом общая сумма дохода подсчитывается совокупно со всех видов предпринимательской деятельности во всех регионах.
    Виджеты для Яндекса. Делай, что можешь, с тем, что имеешь, там, где ты есть.

  7. #6
    Бухгалтер Аватар для Ирина
    Регистрация
    02.02.2013
    Адрес
    Воронеж
    Сообщений
    83

    Сообщение

    Добрый вечер! Это здорово, что ИП не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и не нужно сдавать налоговую декларацию. Если ИП решит перейти на ПСН, то по каким видам деятельности, он сможет применять патентную систему налогообложения?

  8. #7

    Лампочка

    Цитата Сообщение от Александр Константинович Посмотреть сообщение
    Страховые взносы требуется платить как за себя, так и с вознаграждений работникам.
    Если патент берётся на месяц, то в каком размере платятся взносы?

  9. #8
    Главный бухгалтер Аватар для Александр Константинович
    Регистрация
    17.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    101

    Сообщение

    Цитата Сообщение от Ирина Посмотреть сообщение
    Если ИП решит перейти на ПСН, то по каким видам деятельности, он сможет применять патентную систему налогообложения?
    В соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

    1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

    2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

    5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    7) ремонт мебели;

    8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    12) ремонт жилья и других построек;

    13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

    14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

    15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

    16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

    17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

    18) ветеринарные услуги;

    19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

    20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

    21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

    22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

    23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

    24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

    25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

    26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

    27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    30) услуги платных туалетов;

    31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

    35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

    36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

    40) услуги по прокату;

    41) экскурсионные услуги;

    42) обрядовые услуги;

    43) ритуальные услуги;

    44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

  10. #9
    Главный бухгалтер Аватар для Александр Константинович
    Регистрация
    17.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    101

    Радость

    Цитата Сообщение от Пашук Посмотреть сообщение
    Если патент берётся на месяц, то в каком размере платятся взносы?
    Индивидуальные предприниматели применяют пониженные ставки страховых взносов при уплате с зарплаты работников за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. То есть во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита.

    Пониженные ставки составляют 20% в Пенсионный фонд РФ (ПФР). Страховые взносы в Фонд социального страхования РФ (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) не платятся.

    Пониженные ставки касаются только начисления взносов с выплат физическим лицам. Ставки взносов на самих себя не зависят от системы налогообложения ИП.

  11. #10
    Главный бухгалтер Аватар для Александр Константинович
    Регистрация
    17.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    101

    Сообщение

    Цитата Сообщение от Пашук Посмотреть сообщение
    Если патент берётся на месяц, то в каком размере платятся взносы?
    Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

    Статья 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

    1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.
    (часть 1 в ред. Федерального закона от 03.12.2012 №243-ФЗ)

    1.1. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
    (часть 1.1 введена Федеральным законом от 03.12.2012 №243-ФЗ)

    1.2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз. (часть 1.2 введена Федеральным законом от 03.12.2012 №243-ФЗ)
    В 2013 году МРОТ составляет 5 205 рублей (232-ФЗ от 03.12.12).

    Сумма страховых взносов в 2013 году для индивидуальных предпринимателей

    Сумма фиксированных взносов в ПФР составит:

    МРОТ * 2 * 26% * 12 месяцев.

    Получается в ПФР нужно будет перечислить за 2013 год:

    5 205 * 2 * 26% * 12 = 32 479,20 рублей сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2013 году для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения.

    Для лиц 1966 года рождения и старше вся сумма уплачивается на страховую часть.
    Для лиц 1967 года рождения и моложе 24 984 руб. - страховая часть и 7 495,20 руб.- накопительная часть.

    Расчёт страховых взносов в ФФОМС

    Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    В ФФОМС к уплате составит: 5 205 * 5,1 * 12 = 3 185,46 рублей сумма фиксированных страховых взносов в ФФОМС в 2013 году для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения.

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 №212-ФЗ.
    Вложения Вложения