Уточненная декларация по налогу на прибыль

[Андрэас]

Добрый день.
Вот такая ситуация: за 2011 год показали убыток (хотя на самом деле не убыток был, а должно было быть НЗП). Это потом решим. Сейчас надо 2012 год сдать.
В 1 кв 2012 г. была прибыль 1,5 млн, но ее уменьшили на убыток прошлого года
За пол года была прибыль 1,1 млн (нарастающим) но ее уменьшили на убыток прошлого года
За 9 месяцев 1,35 млн (нарастающим) но ее уменьшили на убыток прошлого года
За год 4,5 млн (нарастающим)
Хочу сдать уточнёнки (не уменьшать за счет убытков прошлого года)

Как это грамотно сделать? Посоветуйте пожалуйста.

[Оксана]

Андрэас, здравствуйте! Чтобы вам правильно сдать уточнёнки по налогу на прибыль за 2012 год, нужно разобраться с налогом на прибыль за предыдущие периоды, а именно за 2011 год точно. Не совсем понятно, что вы имеете ввиду под "НЗП"? Другими словами нужно определить финансовый результат за 2011 год, сделать расчёт налога на прибыль за 2011 год. Это либо прибыль, либо убыток. У вас получится бухгалтерская прибыль/убыток и налоговая прибыль/убыток. Также нужно обязательно сделать расчёт налога на прибыль за 1 квартал 2011 г., 1 полугодие 2011 г., 9 месяцев 2011 г. и соответственно 2011 год в целом, а также подать уточненки за отчётные и налоговый периоды 2011 года.

Если получилась прибыль, то нужно доплатить налог и пени за 2011 год, если получился убыток, то ничего платить не нужно. Просто после подачи уточнёнок в налоговой на вашем лицевом счёте изменится сумма по налогу на прибыль.

[Оксана]

После этого, если получился убыток за 2011 год, то его нужно обязательно учитывать при расчёте налога на прибыль за 2012 год.

Не учитывать убыток 2011 года будет неграмотно и не профессионально для бухгалтера, а также нанесёт существенный вред компании в целом.

[Оксана]

Просто может получиться, что вы заплатите налог на прибыль, который платить не нужно.