Как использовать займы для снижения страховых взносов

[Снежана]

В чем экономия: Страховые взносы

Бонусы и премии, выплачиваемые работникам в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами. Вместо них выгоднее выдать заем, а затем простить его.

Судебная практика подтверждает, что в этом случае страховые взносы не уплачиваются (постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от 21.05.13 № А65-22982/2012, от 15.04.13 № А65-18289/2012, от 21.05.13 № А65-18287/2012, от 19.02.13 № А65-18174/2012 (определением ВАС РФ от 28.05.13 № ВАС-6766/13 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора), Северо-Кавказского от 13.03.13 № А53-4688/2012, от 11.10.12 № А53-4688/2012 округов). Так как заемные отношения не связаны с трудовыми (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

После того как всю задолженность работнику прощают вместе с процентами, он уплатит НДФЛ с суммы прощенного долга (письмо Минфина России от 28.06.13 № 03-04-05/24715). Кроме того, если по займу установлена низкая процентная ставка — менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — у физлица может возникнуть материальная выгода (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 112 НК РФ). НДФЛ с такого дохода также уплачивается только при прощении займа.

Автор идеи: Николай Козицкий, финансовый директор