Памятка экспортёру товаров в Казахстан и Республику Беларусь
Показано с 1 по 2 из 2

Тема: Памятка экспортёру товаров в Казахстан и Республику Беларусь

  1. #1
    Бухгалтер Аватар для Ирина
    Регистрация
    02.02.2013
    Адрес
    Воронеж
    Сообщений
    83

    Сообщение Памятка экспортёру товаров в Казахстан и Республику Беларусь

    Услышав от менеджера, что мы заключили контракт на поставку товаров в Белоруссию, схватилась за сердце. Что делать? У кого спросить? В ИФНС не слишком разговорчивые инспекторы. В Налоговом кодексе тоже не все понятно, а тут еще и «Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» от 25.01.08 учитывать надо…
    Сколько бухгалтеров оказалось в такой же ситуации? Судя по вопросам которые мне задают, довольно много.

    Давайте постараемся разложить внешнюю торговлю по полочкам.

    Готовим контракт

    Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.

    Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога. Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.

    Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.

    Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки. Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк. Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.

    Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.

    Оформляем реализацию


    Наступил момент отгрузки. Оформляем накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

    В счете-фактуре, в графе «ставка НДС» указываем 0%, а в графе «страна происхождения» указываем Россия (конечно, если это действительно так), в остальном правила заполнения счета-фактуры ничем не отличаются от «обычной» реализации на территории РФ.

    Кроме того, необходимо заполнить СМR (обычно бланк приносит представитель перевозчика).

    Сбор пакета документов


    Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.

    Да и про валютный контроль забывать не стоит. Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток. Так, например, нарушение вашим покупателем сроков и условий оплаты грозит вам штрафом в размере до одной недополученной суммы (ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ). Вряд ли кто-то захочет платить такой штраф. Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.

    В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах. В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент. Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).

    Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.

    В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

    • Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);
    • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
    • Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12 , доверенность на получение товара от покупателя, СМR);
    • Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).

    Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке. То есть копии следующих входящих документов:

    • Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;
    • Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;
    • При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
    • Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).

    Все документы нумеруются и сшиваются. Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации. К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.

    Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС. Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.

    Заполнение декларации по НДС

    Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно). По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).

    Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).

    После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

  3. #2

    По умолчанию

    Спасибо за подробно и четко систематизированную информацию. Хотелось бы отметить, что на текущий момент ставка НДС 0% устанавливается также в отношении реализации товаров в Армению и Киргизию ( они вошли в ЕАЭС).

    И вообще, в последнее время законодатели вводят различные нововведения при оформлении экспорта. Так что, тем сотрудникам фирм, которые занимаются данным видом деятельности, нужно постоянно отслеживать изменения, чтобы в дальнейшем не было проблем.

    Из последних нововведений: новая форма счета-фактуры, книги покупок, книги продаж.
    Так что советую всем тщательно изучать законодательство в части экспортных поставок.

Похожие темы

  1. Экспорт транспортных услуг в Казахстан
    от Arianna в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 7
    Последнее сообщение: 03.10.2016, 20:42
  2. Продажа товара и услуг в Казахстан
    от ИринаQ в разделе НДС
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 03.10.2016, 19:38
  3. НДС с аванса при экспорте товаров
    от Hellenica в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 28.11.2014, 22:29
  4. Оптимизация НДС при экспорте товаров
    от Arianna в разделе Оптимизация налогообложения
    Ответов: 4
    Последнее сообщение: 16.08.2013, 13:01
  5. CMR по транспортным услугам в Казахстан
    от Ирина в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 14.08.2013, 09:14