Налоговый учёт процентов по займам в валюте
Показано с 1 по 2 из 2

Тема: Налоговый учёт процентов по займам в валюте

  1. #1
    Бухгалтер Аватар для Лина
    Регистрация
    08.12.2013
    Сообщений
    40

    Налоговый учёт процентов по займам в валюте

    Привет! Подскажите, пожалуйста, есть у меня сомнения. Хотелось бы услышать мнения опытных коллег.

    Компания ООО "Белая медведица" выдала займ 1 000 000 Евро другой организации ЗАО "Пушистый кролик" под 12% годовых. За год в бухгалтерском учёте начислены проценты в сумме 120 000 Евро. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25%. В каком размере организация ЗАО "Пушистый кролик" может принять на расходы уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль начисленные проценты по полученному займу в Евро и почему? Спасибо!

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Сообщений
    1320
     

  3. #2

    По умолчанию Re: Налоговый учёт процентов по займам в валюте

    Разобраться в данном вопросе, нам поможет статья 269 Налогового Кодекса РФ - Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.

    Читаем пункт 1.1,

    При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается:

    • с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
    • с 1 января 2011 года по 31 декабря 2014 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

    В отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009 года, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), с 1 января по 30 июня 2010 года включительно принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
    В общем случае начисленные проценты по полученному займу в валюте, в данном случае в Евро принимаются для налогового учёта следующим образом: ставка рефинансирования ЦБ РФ * 0,8 = 6,6%.

    Начисленные проценты по полученному займу в рублях принимаются для налогового учёта следующим образом: ставка рефинансирования ЦБ РФ * 1,8 = 14,85%.

    Ставка рефинансирования ЦБ РФ сейчас 8,25%.

Похожие темы

  1. Период начисления процентов по займу
    от Svetlana в разделе Юридические вопросы
    Ответов: 6
    Последнее сообщение: 30.06.2017, 11:10
  2. Налоговый учет государственных учреждений в «1С» с 2017 года. Часть1
    от Gendalf в разделе Учёт в бюджетных организациях
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 07.03.2017, 19:23
  3. Импорт налоговый учёт
    от Виктория в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 04.10.2016, 19:42
  4. Учёт займов в валюте
    от Виктория в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 15.01.2013, 09:06
  5. НДС с процентов по займу
    от Arianna в разделе НДС
    Ответов: 3
    Последнее сообщение: 14.07.2012, 21:22