Возврат займа и начисленных процентов физлицу

[Ирина]

Физическое лицо выдавало займ нашей компании в 2010 году под 8% годовых. Сумма займа 200 000 руб. Теперь мы собираемся сделать возврат займа и начисленных процентов.

Компания хочет понимать, нужно ли с начисленных процентов удерживать и платить НДФЛ? Возникает ли у организации в таком случае обязанность удержать НДФЛ у заимодавца физлица? Нужно ли платить другие налоги?

Спасибо!

[Лина]

Физлицо, которое предоставило фирме займ, получает доход в виде процентов по займу. Этот доход является объектом налогообложения по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст.209 НК РФ). Датой получения дохода признается день фактического получения суммы процентов (подп.1 п.1 ст.223 НК РФ).

Организация признается налоговым агентом физического лица-заимодавца по сумме выплачиваемых процентов и обязана исчислить, удержать у заимодавца непосредственно из его доходов сумму НДФЛ и уплатить её в бюджет. Данный доход облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Информацию о доходах, полученных физическим лицом-заимодавцем по договору займа, организация обязана представить (2-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).