Перенесение уже оплаченного отпуска.
Показано с 1 по 9 из 9

Тема: Перенесение уже оплаченного отпуска.

  1. #1
    Старший бухгалтер Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    207

    Вопрос Перенесение уже оплаченного отпуска.

    Уже выплатили отпускные и НДФЛ с них. И тут срочно всё меняется и сотрудника направляют в командировку. Дата начала командировки - за день до начала отпуска.
    Получить согласие, оформить приказ... это всё мелочи.
    А вот как быть с деньгами и налогом?
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Сообщений
    1320
     

  3. #2

    По умолчанию

    Сделайте сторно начисленных отпускных.

  4. #3
    Старший бухгалтер Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    207

    По умолчанию

    Ага, уплаченные деньги, и НДФЛ тоже - сделать сторно? )))
    Решили всё оставить и просто дату отпуска передвинуть.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  5. #4

    По умолчанию

    Выплаченные отпускные учтёте при расчёте заработной платы сотрудника за месяц. Уплаченный НДФЛ тоже учитывается при перечислении НДФЛ за месяц.

  6. #5
    Старший бухгалтер Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    207

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Emily Посмотреть сообщение
    Уплаченный НДФЛ тоже учитывается при перечислении НДФЛ за месяц.
    По доброте налоговых иногда учитывается, а по закону нет.
    Переплату надо возвращать, т.к. не можем и не имеем права платить НДФЛ из своих средств и до того, как удержали его у сотрудника.
    И с введением 6-НДФЛ за этим теперь будет оперативный контроль.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  7. #6
    Старший бухгалтер Аватар для ИринаQ
    Регистрация
    30.09.2016
    Сообщений
    323

    По умолчанию

    Недавно промелькнула информация- надо будет поискать - именно о том, что переплата- это просто техническая ошибка. Можно не возвращать. А учесть при следующих платежах.
    Это решение Суда было!

  8. #7
    Старший бухгалтер Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    207

    По умолчанию

    Это хорошее решение, но если вы так сделаете, а налоговая не зачтет переплату и посчитает недоплату (а она может, ей решение суда не указ), то придётся свой суд организовывать...
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  9. #8
    Старший бухгалтер Аватар для ИринаQ
    Регистрация
    30.09.2016
    Сообщений
    323

    По умолчанию

    Вот нашла!
    Арбитражный суд: досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки
    Налоговики не могут оштрафовать налогового агента на основании статьи 123 НК РФ в случае, когда он досрочно уплачивает НДФЛ за счет собственных средств, а позже, при удержании налога из зарплаты, не перечисляет его в бюджет. К такому выводу, который противоречит позиции Федеральной налоговой службы, пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 28.07.16 № А40-128534/14.
    Суть спора
    Инспекция оштрафовала организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса за неполную уплату НДФЛ. Как оказалось, налоговый агент перечислял в бюджет платежи с назначением «Налог на доходы физических лиц» в большем объеме, чем удерживал у работника (то есть платил часть налога за счет собственных средств до выплаты зарплаты). При этом при выплате зарплаты работодатель удерживал исчисленную сумму НДФЛ, но в бюджет не перечислял, поскольку считал, что у него есть переплата по налогу и право на его зачет.
    Однако налоговики заявили, что НДФЛ должен удерживаться непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если налог уплачивается до выдачи зарплаты, то выходит, что НДФЛ не удерживается из дохода работника, а уплачивается за счет средств организации. А уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
    Решение суда
    Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговиков. Арбитры заявили: ответственность налогового агента наступает независимо от наличия или отсутствия недоимки перед бюджетом. Поэтому при привлечении к налоговой ответственности инспекторы не должны были учитывать переплату, которая возникла в результате уплаты НДФЛ за счет средств организации (то есть до выплаты дохода и удержания налога из зарплаты).
    Но суд кассационной инстанции с этим выводом не согласился. Действительно, в пункте 4 статьи 226НК РФ указано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Неисполнение обязанности по своевременному перечислению налога влечет начисление пеней и привлечение к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ. Вместе с тем, в пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данное правило распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 24 НК РФ).
    В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК РФ, если по налогу возникает переплата, то ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты этого или других налогов (ст. 78 НК РФ).
    С учетом изложенных норм суд пришел к следующему выводу. Налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ. Учитывая изложенное, досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ.
    Любопытно отметить следующий факт. В мотивировочной части решения суд указал, что правомерность его вывода подтверждается письмом ФНС России от 29.09.14 № БС-4-11/19716@. В письме от 2014 года налоговики заявили: перечисление НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводит к возникновению недоимки по НДФЛ, и, соответственно, не является основанием для штрафа (см. «ФНС: НДФЛ можно перечислить в бюджет и до выдачи заработной платы»). Однако в мае нынешнего года в Федеральной налоговой службе изменили позицию: «ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным».

  10. #9
    Старший бухгалтер Аватар для ИринаQ
    Регистрация
    30.09.2016
    Сообщений
    323

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от UFO Посмотреть сообщение
    Это хорошее решение, но если вы так сделаете, а налоговая не зачтет переплату и посчитает недоплату (а она может, ей решение суда не указ), то придётся свой суд организовывать...
    Ну ту каждый решает проблему индивидуально!

Похожие темы

  1. Компенсация отпуска при увольнении в «1С:ЗУП 8»
    от Gendalf в разделе Платформы 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 19.12.2016, 17:13
  2. Компенсация за неиспользованные дни отпуска в «1С:ЗУП»
    от Gendalf в разделе Платформы 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 19.12.2016, 15:08