Переход с ОСН на УСН в 2018 году - разбираемся в тонкостях
Показано с 1 по 1 из 1

Тема: Переход с ОСН на УСН в 2018 году - разбираемся в тонкостях

  1. #1
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    265

    Сообщение Переход с ОСН на УСН в 2018 году - разбираемся в тонкостях

    В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016).


    Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»
    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2017


    Кто может перейти на УСН с 2018 г.
    Упрощенная система налогообложения наиболее выгодна для небольших организаций и предпринимателей, так как имеет свои плюсы по сравнению с ОСН: меньшая налоговая нагрузка, более упрощенный налоговый учет, выбор объектов налогообложения.


    Переход на УСН добровольный, но это не значит, что каждая организация может им воспользоваться. Так, для перехода на УСН с 1 января 2018 г., в предыдущем 2017 г. нужно соответствовать следующим требованиям:
    • доход организации, полученный на ОСН с января по сентябрь 2017 г., не должен превышать 112,5 млн руб. (ограничение распространяется только на организации);
    • численность сотрудников за налоговый период у организаций и ИП не должна превышать 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств со 100 млн руб. возросла до 150 млн руб. (для ИП данных ограничений нет).


    Расчет лимита
    В случае превышения остаточной стоимости ОС, имейте в виду, что в расчет берутся только амортизируемые ОС, а земельные участки, суда, зарегистрированные в Российском морском регистре судоходства и т. п. в расчет не входят.


    Если все-таки лимит превышен, то необходимо произвести инвентаризацию. Вышедшие из строя или морально устаревшие объекты необходимо списать, оборудование, не участвующие в предпринимательской деятельности, можно продать.


    Имущество, которое приобрели в конце года, предшествующего переходу на УСН, выгоднее до следующего года оставить в качестве капиталовложений. Ведь капиталовложения не являются основными средствами. А потому имущество, купленное или построенное до перехода на УСН, станет основным средством только после того, как вы учтете его на счете 01.


    Порядок и сроки перехода
    В соответствии с налоговым законодательством перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого необходимо заполнить «Уведомление о переходе на УСН», в котором указывается дата перехода (1 января 2018 г.), выбранный объект обложения, также заполняются необходимые критерии, о которых говорили выше.
    Срок подачи такого уведомления – не позднее 31 декабря. В 2017 г. этот день выпадает на воскресенье, значит срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день в новом году – на 9 января 2018 г.


    Как перейти в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0
    При переходе с ОСН на УСН необходимо выполнить ряд операций по восстановлению НДС, принятию вычета, расчет остаточной стоимости ОС, закрытие месяца. Специально для этих целей разработан «Помощник по переходу на УСН» в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0.


    Рис. Помощник по переходу на УСН
    Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	Помощник по переходу на УСН.png 
Просмотров:	138 
Размер:	33.5 Кб 
ID:	676


    Перед тем, как начать работать с данным помощником, необходимо в настройках налогов и отчетов указать переход на УСН с 1 января 2018 г.
    Операции в данном помощнике подразделяются на 2 группы – подготовительные операции перед переходом и операции в момент перехода.


    Операции перед переходом
    Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, то перед переходом на УСН им необходимо проанализировать информацию об остатках авансов покупателей и относящихся к ним сумм НДС, и принять решение о дальнейших действиях. Чтобы получить данную информацию, воспользуйтесь специальным отчетом «Остатки НДС по авансам покупателей».


    Результатом анализа отчета является решение о том, как переход на УСН будет учитываться в расчетах с покупателем по сумме аванса. Есть 2 варианта:
    • вернуть сумму НДС или аванс целиком покупателю;
    • все обязательства перед покупателями исполнить до даты перехода на УСН.
    Возврат НДС по остаткам аванса оформляется списанием с расчетного счета с видом операции «Возврат покупателю».


    После этого необходимо оформить «Отражение НДС к вычету». Документ вносится вручную, устанавливаем флажок для следующих пунктов:
    • «Использовать как запись книги покупок»;
    • «Должен формировать проводки»;
    • «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».


    Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	Отражение НДС к вычету.png 
Просмотров:	129 
Размер:	18.6 Кб 
ID:	677


    Организациям, переходящим на специальный режим, нужно восстановить НДС по активам, стоимость которых еще не учтена в расходах по налогу на прибыль, для этого помощник предлагает выполнить закрытие месяца (подготовка к восстановлению сумм НДС) и соответственно само восстановление.


    Операции в момент перехода
    Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».


    При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН.
    При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)».


    Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистров бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.


    Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»
    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2017

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

Метки этой темы