Что меняется в УСН с 2018 года
Показано с 1 по 1 из 1

Тема: Что меняется в УСН с 2018 года

  1. #1
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    247

    Сообщение Что меняется в УСН с 2018 года

    Основные изменения касаются порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов (КУДиР), применение которой в 2018 г. становится обязательным. Обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (ст. 427 НК РФ).

    Александр Акименко, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ»
    Газета «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2018 года


    Обновленная форма КУДиР
    В декабре 2016 г. правительством РФ принята новая форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 г. могла применяться упрощенцами на добровольной основе. Однако после 1 января 2018 г. форма становится обязательной для всех, кто применяет УСН.

    Появился Раздел V в КУДиР. Название раздела «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Данный раздел необходимо заполнить только налогоплательщикам с УСН по объекту «доходы», которые платят торговый сбор, уменьшающий налог по УСН. Обращаю внимание, что только часть налога по УСН, исчисленную с облагаемого сбора деятельности, можно уменьшить на торговый сбор.

    Рекомендую вести таким упрощенцам раздельный учет по видам деятельности, указывая тот, по которому выплачивается торговый сбор.
    Используя доходы минус расходы, учитывайте всю сумму сбора в налоговых расходах.

    Лимит доходов упрощенцев
    Коэффициента-дефлятор в целях применения УСН переутвердили, но лимит доходов упрощенцев в 2018 г. не меняется. Это связано с тем, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановил механизм индексации предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН до 2020 г. Таким образом, коэффициент-дефлятор для УСН в 2018 г. для предельных доходов не применяется.

    Увеличен список доходов, необлагаемых при УСН
    Изменения вступают в силу с января 2018 г.
    Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширяет список доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. Следующие доходы:
    • дивиденды, оставленные руководством предприятия на распоряжение компании;
    • имущество, доли, акции и т.п., внесенные как вклад в имущество предприятия.
    Обратите внимание: если это имущество подлежит продаже, льгота по налогу на прибыль исчезает. Необходимо будет заплатить полную стоимость налога.
    Но в данном федеральном законе не говорится, как правильно оформить эту операцию. Обычно необходимо составить протокол собрания, где предлагается решение и вносится помощь с увеличением чистых активов.

    Налог на имущество организаций
    Компании на УСН платят налог на имущество с кадастровой стоимостью. Следовательно, необходимо предоставить декларацию.
    С 1 января 2018 г. данного года налоговые плательщики на имущество должны представить декларацию за 2017 г. по новой форме, принятой Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Крайний срок сдачи декларации — 30 марта 2018 г.
    Согласно новой форме, на титульном листе теперь отсутствуют реквизиты «М.П.» и «ОКВЭД».

    В Разделе 3 приняты следующие строки:

    1. Код имущества «001» - приложение 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13.
    2. Доля в праве общей собственности «030» — заполняется, если имеем долю вместе с юридическим лицом или ИП.
    3. Доля кадастровой стоимости — указывается, если упрощенец имеет во владении помещение в торговом, либо офисном центре, причем кадастровая стоимость определена для целого здания.

    Как правильно считать минимальный налог по упрощенке
    Минимальный налог действует при ставке УСН «доходы минус расходы».
    Раз в квартал необходимо считать и платить налог.

    Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал рассчитываем и платим налог как обычно: из доходов с начала года нужно вычесть расходы, умножить на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в регионе – так получится налог, который нужно заплатить.

    По прошествии налогового периода:
    Считаете налог как обычно. Затем нужно сравнить полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
    Если полученная сумма больше 1% от дохода или равна этой сумме, нужно платить обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платим минимальный налог.
    Пример.
    Предприниматель Акименко А. В. решил использовать упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». За налоговый период он получил доходы в размере 30 млн руб., тогда как его расходы за этот же период составили 29 млн руб.
    Подсчитаем налоговую базу:
    30 млн – 29 млн = 1 млн руб.
    Сумма налога при таком объекте налогообложения составляет:
    1 млн х 15 % = 150 000 руб.
    Посчитаем минимальный налог:
    30 млн х 1 % = 300 000 руб.
    Заплатить государству нужно именно сумму в 300 000 руб., а не 150 000 руб.

    Александр Акименко, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ»
    Газета «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2018 года

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

Метки этой темы