Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы
Показано с 1 по 2 из 2

Тема: Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы

  1. #1
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    502

    По умолчанию Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», март 2020.
    Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»



    Расскажем о важных особенностях одного из видов – стандартного вычета на детей.

    Общие правила получения вычета



    Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
    1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
    Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
    2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
    3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.


    Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.


    ВАЖНО!
    • Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
    • Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
    • Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.


    Условия получения удвоенного вычета


    Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
    1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
    2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.


    В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.


    Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
    • для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
    для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
    • для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
    • для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).


    Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.


    Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.


    Размеры вычета и отражение кодов в справке


    Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:
    • 1400 руб. на первого ребенка;
    • 1400 руб. на второго ребенка;
    • 3000 руб. на третьего и последующих детей;
    • 12 000 руб. – дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
    • 6000 руб. – дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.


    Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.


    Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды. Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.


    Продолжение в комментариях

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

  3. #2
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    502

    По умолчанию

    Пример 1
    У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок – студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме.


    Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего – в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2+3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

    Как получить вычет на ребенка


    Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.
    1. Чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:
    • заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
    • копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
    • копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
    • копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
    • копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) – если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
    • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
    • заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
    Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета – это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).
    2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

    Получение вычета при смене работы

    Пример 2
    В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».


    По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

    Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

    Прекращение предоставления вычета

    Получение вычета прекращается в следующих случаях:
    • превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб. (прекращается с месяца, в котором доход физлица превысил лимит);
    • наступление совершеннолетия ребенка (с января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет);
    • учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение (с января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года);
    • учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение (с месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено обучение).