Обзор изменений в отчетности 2021 года
Показано с 1 по 8 из 8

Тема: Обзор изменений в отчетности 2021 года

  1. #1
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    669

    По умолчанию Обзор изменений в отчетности 2021 года

    В 2021 году мы попрощаемся с декларациями по ЕНВД, транспортному и земельному налогам, сведениям о среднесписочной численности. Но легче не станет. Разберемся, какие новые декларации придется заполнять, и какие изменения претерпят другие отчеты.

    Валентина Петрова, Специалист-консультант компании "ГЭНДАЛЬФ"

    Что отменяется
    На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

    Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

    Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

    Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

    Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020.

    Изменения в действующих отчетах с 2021 года
    Расчет по страховым взносам (РСВ)
    Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле.

    Рис.1

    Кроме этого, в раздел 1 добавится новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ».

    Данное приложение предназначается для компаний:

    осуществляющих свою деятельность в области информационных технологий (отрасль IT);
    производителей электронной и радиоэлектронной продукции;
    осуществляющих свою деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
    других субъектов, для которых принят налоговый маневр, снижающий ставку страховых взносов до 7,6% (закон № 265-ФЗ от 31.07.2020).
    Применение данного тарифа возможно только при соблюдении определенных условий:

    ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
    наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий или свидетельства резидента технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ;
    нормативная среднесписочная численность сотрудников;
    определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
    В новом приложении заполняют графы 2 и 3 приложения 5 к разделу 1 по строкам 010-040 и строку 050 или 060. В данном разделе необходимо указать суммы для соответствия условиям применения льготных ставок.

    Рис.2


    Продолжение в комментариях
    Миниатюры Миниатюры Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	Рис.1.png 
Просмотров:	665 
Размер:	61.3 Кб 
ID:	954   Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	Рис.2.png 
Просмотров:	679 
Размер:	22.9 Кб 
ID:	955   Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	Рис.3.png 
Просмотров:	659 
Размер:	23.5 Кб 
ID:	956  

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

  3. #2
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    669

    По умолчанию

    Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год в составе РСВ. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 г.

    Декларация по НДС
    В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

    Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

    1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

    1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;

    1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;

    1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;

    1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

    Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

    Декларация по налогу на имущество организаций
    Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

    Что изменилось:

    добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
    в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
    добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).
    Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

    Декларация 3-НДФЛ
    Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

    Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

    Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
    Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
    Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
    Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.
    Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

    ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
    физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
    физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.
    Новые отчеты, которые предстоит сдавать в 2021 г.
    Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
    Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

    Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды.

  4. #3
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    669

    По умолчанию

    Подается отчет уже в I квартале 2021 г. (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    Отчетность в рамках закона «О прослеживаемости товаров»
    Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.

    Срок сдачи отчета – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Формы отчетов в статистику
    №МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год» – ОКУД 0601033;
    №1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» – ОКУД 0601032.
    Согласно приказу Росстата от 17.08.2020 № 469, все ИП и МСП обязаны сдать данную отчетность в Росстат.

    В отчете №МП-сп необходимо показать среднесписочную численность сотрудников, внешних совместителей, работников по гражданско-правовым договорам.

    В №1-предприниматель (для ИП) – показать вид деятельности предпринимателя, налоговый режим, выручку от реализации (чтобы совпала с КУДиР), а также среднюю численность работников, учитывая наемников, партнеров и помогающих членов семьи.

    Срок представления форм — до 1 апреля 2021 г.

    Статистическая отчетность
    Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

    Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

    ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
    ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
    ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
    ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
    ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
    П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
    А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

    П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
    1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
    1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
    3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
    И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

    1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
    1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
    Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.

  5. #4
    Супер-модератор Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    588

    По умолчанию

    С 2021 года подавать в инспекцию специальный отчет о среднесписочной численности работников больше не нужно.

    Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@

    Комментарий
    В соответствии с действующей редакцией НК РФ организации и ИП обязаны ежегодно подавать в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за истекший год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Сделать это нужно:

    не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация была создана либо реорганизована;
    не позднее 20 января текущего года – во всех остальных случаях.
    Форма, по которой подаются такие данные, утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

    Однако Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ (далее – Закон № 5-ФЗ) внесены изменения в упомянутый абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ. Так, сведения о среднесписочной численности физлиц с 01.01.2021 нужно представлять в составе расчета по страховым взносам.

    Отметим, что в форму расчета по взносам изменения уже внесены. Титульный лист отчетности дополнен новым полем "Среднесписочная численность (чел.)"

    ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752 отменила действующую форму отчета о среднесписочной численности с 01.01.2021. Таким образом, отчитаться о среднесписочной численности работников за 2020 год необходимо в 2021 году при подаче расчета по взносам за 2020 год, т. е. не позднее 30 января 2021 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Полагаем, что юрлица, созданные или реорганизованные с 01.01.2021, должны отчитаться о среднесписочной численности физлиц, подав расчет по взносам за ближайший отчетный (расчетный) период после создания (реорганизации). Это связано с тем, что для таких организаций Законом № 5-ФЗ не предусмотрено специальных положений.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  6. #5
    Супер-модератор Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    588

    По умолчанию

    В декларацию по налогу на имущество за 2020 год нужно включать движимое имущество.

    Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@

    Комментарий
    Согласно поправкам, внесенным в ст. 386 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ (далее – Закон), в декларацию по налогу на имущество должны включаться сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В соответствии со ст. 9 Закона указанные сведения должны отражаться с представления декларации за 2020 год.

    Во исполнение названных норм приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Декларация дополнена разделом 4 "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств". В этом разделе организации должны указывать отличную от нуля среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

    Раздел 4 должны заполнять российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

    Раздел 4 необходимо заполнять только тем организациям, которые имеют объекты недвижимости и заполняют декларацию в общеустановленном порядке. Если организация имеет на балансе только движимое имущество, то заполнять и представлять декларацию по налогу на имущество с заполненным разделом 4 не нужно.

    Организации, заполняющие несколько деклараций по налогу на имущество, раздел 4 должны заполнять один раз в одной из представляемых деклараций. Заполнять раздел 4 во всех декларациях не требуется.

    Изменения вступают в силу с 14 марта 2021 года.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  7. #6
    Супер-модератор Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    588

    По умолчанию

    Весьма своевременно...
    У меня уже сдана и принята! декларация по имущество БЕЗ четвёртого раздела.
    Ничего не нарушили, ведь изменения только в марте.

    Интересно, заставят переделывать?
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  8. #7
    Супер-модератор Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    588

    По умолчанию

    Вот 1С высказали такое мнение:

    В декларацию по налогу на имущество за 2020 год необходимо включить сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств. Сведения отражаются в разделе 4 декларации.

    Среднегодовую стоимость движимого имущества следует рассчитывать в общеустановленном порядке в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ. Так, среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, поделенная на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

    Таким образом, чтобы определить среднегодовую стоимость движимого имущества за 2020 год, нужно сложить остаточную стоимость движимого имущества на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря 2020 года и полученное значение разделить на 13.

    Новая форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. Подробнее см. здесь. Приказ вступает в силу с 14 марта 2021 года. Следовательно, декларацию до указанной даты можно сдать по старой форме. Отказать налоговый орган не вправе. Вместе с тем, скорее всего, инспекция попросит новую форму.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

  9. #8
    Супер-модератор Аватар для UFO
    Регистрация
    15.06.2015
    Сообщений
    588

    По умолчанию

    И очередное уточнение

    Что делать, если декларация по налогу на имущество за 2020 год сдана по старой форме?

    Письмо ФНС России от 18.02.2021 № БС-4-21/2011

    Новая форма декларации по налогу на имущество действует с 14 марта 2021 года. Соответственно, до указанной даты применяется старая форма декларации, налоговые инспекции обязаны её принимать.

    Вместе с тем ФНС России сообщила, что декларацию по новой форме можно подавать с февраля 2021 года, так как налоговые органы обеспечили возможность приема такой декларации.

    В старой форме декларации отсутствует раздел 4, в котором указываются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества. Обязанность сообщать эту стоимость в инспекцию действует с 1 января 2021 года, соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 386 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ. Поэтому представление декларации по старой форме делает обязанность по представлению данных о среднегодовой стоимости движимого имущества невыполненной. В связи с этим ФНС России рекомендует тем, кто сдал годовую декларацию по налогу на имущество по старой форме, представить новую форму, которая будет считаться уточненной декларацией.
    Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.

Похожие темы

  1. Федеральные стандарты 2021 года
    от Gendalf в разделе Учёт в бюджетных организациях
    Ответов: 3
    Последнее сообщение: 28.01.2022, 02:12
  2. Обзор изменений в Едином плане счетов и забалансовом учете
    от Gendalf в разделе Учёт в бюджетных организациях
    Ответов: 3
    Последнее сообщение: 10.03.2021, 19:23
  3. Обзор изменений в «первичке» и регистрах бухгалтерского учета
    от Gendalf в разделе Учёт в бюджетных организациях
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 17.12.2020, 10:30
  4. Обзор важных изменений 2019 года
    от Ольга Кондратьева в разделе Учёт в бюджетных организациях
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 25.02.2019, 15:39
  5. Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал
    от Gendalf в разделе Общая система налогообложения (ОСНО)
    Ответов: 4
    Последнее сообщение: 19.07.2018, 12:56

Метки этой темы