Учёт доходов поступивших после перехода с ОСНО НА УСН
Добрый день! ИП в 2020 г находиться на ОСНО, в 2021 будет на УСН. В 2020 году в декабре ещё будет выставлять счета покупателям с ндс, оплата по таким счётам скорее всего будет приходит уже в 2021 году и покупатели будут присылать платежи с выделенным НДС. НДС с этих счетов уже будет оплачен. Оплата будет получена в 2021, поэтому в расчёт НДФЛ эти суммы не войдут! Вопрос: какую сумму учитывать в доходах по усн, полностью полученную с ндс? Что делать с ндс???
Дополнить вопрос: не придётся ли платить ндс в бюджет с этих сумм?
Скорее всего придётся.
Предпочтительнее не выставлять счета, если заведомо известно. что они будут оплачены в следующем году. А выставить их соответственно в январе.
Так же можно в самом счёте указать, что реквизиты уплаты и стоимость действительны по 31.12.20.
вот с тырнета:
НДС по «незакрытым» авансам при переходе на УСН
(с авансов, полученных в период применения общей системы)
В последнем месяце применения общей системы можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, исполнение обязательств по которым произойдет уже в период применения УСН. Для того чтобы это реализовать, Вам требуется предпринять одно из следующих действий:
Оформить документы, подтверждающие возврат сумм НДС контрагентам (покупателям, заказчикам и т. д.), т. е. чтобы в задолженности числилась стоимость без НДС.
Заключить с контрагентом соглашение об изменении цены договора, в котором будет предусмотрено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. В этом случае сумму НДС следует перечислить контрагенту по договору. Также правомерно заключить дополнительное соглашение о зачете суммы НДС в счет предстоящих платежей по тому же договору.
Расторгнуть договор, по которому получена предоплата, а полученный аванс возвращен. И соответственно заключить новый договор уже без НДС.
На что обратить внимание: Если полученный аванс включал в себя НДС, но компания не предпримет никаких мер для возврата его покупателю, то придется заплатить НДС дважды: первый раз – в момент получения предоплаты, а второй раз – в момент отгрузки товара, несмотря на то, что компания в период отгрузки уже применяет «упрощенку».
Дело в том, что в отгрузочных документах, согласно договору, компания должна выделить налог. И поэтому появляется обязанность уплатить его в бюджет несмотря на то, что по общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. При этом поставить к вычету ранее исчисленный НДС с полученной предоплаты не получится – такой возможности для «упрощенцев» не предусмотрено. Следовательно, если запланирован переход на УСН, надо постараться не получать авансы от контрагентов.
Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.
Спасибо за ответ. Но речь не об авансах, а о будущей оплате в 2021 году. Например: отгрузка на 120000 в т ч ндс 20000 (акт на услуги в 2020г), оплата придёт в 2021 (когда ИП уже будет на усн). В доход какую сумму включать 120000? И с этой суммы платить налог по усн? Что с ндс делать?
В этом случае в доход Вы включаете сумму на момент реализации, т.е. 2020 году.
В 2021 сумма оплаты в доход включать не нужно.
В переходный период действует одно общее правило: доходы и расходы, а также НДС учитываются один раз — либо при ОСНО, либо при УСН. Двойного налогообложения нет.
Не включаются в доходы денежные средства, полученные после перехода на применение УСН, если эти суммы отражены в доходах до перехода на применение УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.25 НК РФ)
НДС должен быть начислен и уплачен в бюджет в обычном порядке – по факту отгрузки, в периоде работы на общей системе налогообложения.
Если я ясно выразился, значит вы меня не правильно поняли.
Ответить с цитированием
