Вопрос по плану счетов

[Жанна Юрьевна]

Добрый день.
Наша организация на УСН. В проводке Дт 76.06 Кт 90.01.2 (или все же 90.01.1).
Разъясните пожалуйста.

[Оксана]

Жанна Юрьевна, вопрос не совсем понятен.

Момент реализации товаров - это момент, в который товары, отгруженные или отпущенные покупателю, считаются проданными. Если моментом реализации товаров является их оплата, то ценности, отгруженные покупателю, до получения за них денег учитываются на счете 45 "Товары отгруженные". Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку.

Дт 45 – Кт 41.1 – Отражены в учете товары отгруженные;
Дт 62 – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 45 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 51, 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

Если реализация определяется по моменту отгрузки, то она отражается в учете (кредит счета 90.01.1) на основании документов на отгрузку. Система записей по учету реализации товаров, когда моментом реализации является отгрузка, отображается следующими проводками:

Дт 62 – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 51, 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

В розничной торговле проводки на реализацию товара выглядят следующим образом:

Дт 62.Р – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;
Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;
Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;
Дт 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя в кассу;
Дт 57 – Кт 62 – Отображена оплата банковской картой;
Дт 51 – Кт 57 – Поступление оплаты по платежной карте;
Дт 57 – Кт 62 – Сдача выручки инкассаторам банка;
Дт 51 – Кт 57 – Зачисление инкассированной выручки.

В данном случае УСН это или ОСНО не имеет значения.