Экспорт транспортных услуг в Казахстан
Показано с 1 по 8 из 8

Тема: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

  1. #1
    Главный бухгалтер Аватар для Arianna
    Регистрация
    07.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    122

    Вопрос Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Экспорт услуг в Казахстан

    Здравствуйте! Наша организация на ОСНО, мы поставляем оборудование в Казахстан и осуществляем доставку своим транспортом (фура).

    По какой ставке НДС облагаются транспортные услуги (доставка) при экспорте в Казахстан. Эта ставка 0%, 18% или вообще без НДС? Спасибо!

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

  3. #2
    Бухгалтер Аватар для Ирина
    Регистрация
    02.02.2013
    Адрес
    Воронеж
    Сообщений
    83

    Сообщение Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Работаем с таможенным союзом: а был ли экспорт?

    Компания осваивает рынки стран таможенного союза Белоруссии и Казахстана. Реализация товара в эти страны считается экспортной поставкой и облагается ндс по нулевой ставке. Однако бывают исключения. Чтобы не ошибиться с выбором ставки налога, нужно правильно квалифицировать сделку. Рассмотрим несколько ситуаций

    Чем руководствоваться

    1. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе».
    2. Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009.
    3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

    Какие правила работают

    Реализация товаров на экспорт в республики Белоруссия и Казахстан облагается НДС по ставке 0 процентов (ст. 2 Протокола 2).

    Собрать документы. Чтобы подтвердить право на применение нулевой ставки НДС, нужно собрать пакет документов и представить их в налоговую инспекцию. Для сбора документов отводится 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 1 Протокола 2). Это правило действует для поставок как в Белоруссию, так и в Казахстан.

    Датой отгрузки считается наиболее ранняя из двух дат:
    • дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика);
    • дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством участника Таможенного союза для плательщика НДС.

    Заполнить и сдать декларацию. После того как документы собраны, нужно заполнить раздел 4 декларации по НДС «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена». Напомним, что декларация утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

    Затем декларацию вместе с подтверждающими документами сдают в инспекцию. При этом нужно обратить внимание на один момент. На сбор документов отводится 180 дней. А декларацию по НДС сдают за каждый квартал.

    ПРОСТО ВАЖНО ЗНАТЬ

    Реализуя товар через посредника, обращайте внимание, правильно ли покупатель заполнил заявление о ввозе товара. В разделе 3 заявления должны быть указаны ИНН/КПП принципала и агента, а также реквизиты агентского договора. Если заявление заполнено неверно, у экспортера могут быть проблемы с подтверждением нулевой ставки НДС.

    Допустим, экспортная операция произошла в январе 2012 года (в I квартале). Но в течение I квартала компании не удалось собрать полный пакет документов, необходимых для подтверждения

    5 ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ НУЛЕВОЙ СТАВКИ


    1. Экспортный договор (контракт).
    2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства, на чью территорию импортированы товары. Или его копия (п. 4 письма Минфина России от 19.10.2010 № 03-07-08/296). Чтобы покупатель не затягивал с предоставлением заявления, в договоре имеет смысл предусмотреть срок подачи и санкции за его нарушение.
    3. Транспортные (товаросопроводительные документы), подтверждающие перевозку товара. Они не требуются лишь в том случае, когда законодательством допускается «бездокументное» перемещение товаров (подп. 4 п. 2 ст. 1 Протокола 2).
    4. Выписка из банка, подтверждающая поступление денег от иностранного покупателя. Она нужна, если отгрузка товара состоялась до 01.10.2011. Если отгрузка произошла позже, выписка не требуется (письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-13/1-50).
    5. Иные документы, предусмотренные законодательством РФ. Например, при продаже товара через посредника нужно представить также агентский договор и договор, заключенный между агентом и контрагентом - членом Таможенного союза (п. 2 ст. 165 НК РФ).

    Протокол о порядке взимания косвенных налогов в Таможенном союзе от 11.12.2009, ст. 1 п. 2
    Покупка и отгрузка товара без ввоза в Россию

    Ситуация. Российская компания покупает товар у белорусского поставщика и продает казахскому покупателю. При этом в Россию товар не завозится.

    Решение. В этом случае реализация товара контрагенту из Казахстана НДС не облагается. Дело в том, что налогом облагается продажа товаров на территории России (п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации товара определяется в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза (п. 1 ст. 1 Протокола 2). В Налоговом кодексе сказано, что местом реализации признается территория России, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на ее территории (ст. 147 НК РФ).

    В нашей ситуации товар в момент отгрузки находится на территории Белоруссии. Значит, эта операция НДС не облагается. Аналогичные разъяснения приведены и в письме ФНС России от 12.08.2010 № ШС-37-3/8975.

    Экспорт товаров, не облагаемых НДС

    Ситуация. Российская компания поставляет белорусскому контрагенту медицинское оборудование.

    Решение. Реализация медицинского оборудования не облагается НДС. Об этом сказано в п. 2 ст. 149 НК РФ. Однако в ситуации, когда льготный товар реализуется в страны Таможенного союза, эта норма не применяется.

    Дело в том, что порядок уплаты НДС при экспорте в страны Таможенного союза регулируется Соглашением 1 и Протоколом 2. Нормы этих документов имеют приоритет перед НК РФ (кроме ситуаций, когда в этих документах есть ссылки на положения НК РФ). Ни Соглашение, ни Протокол не предусматривают освобождения от уплаты НДС экспорта каких-либо отдельных товаров на территорию государств - членов Таможенного союза. При экспорте любых товаров в эту зону применяется ставка НДС 0 процентов (ст. 1 Протокола, ст. 2 Соглашения). Конечно, при условии, что экспортер представит в инспекцию необходимые документы (письмо Минфина России от 05.10.2010 № 03-07*08/277).

    ПРОСТО ИМЕЙТЕ В ВИДУ

    В налоговой декларации реализация в страны ТС товаров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, отражается в разделах 4-6, а не в разделе 7 <Операции, не подлежащие налогообложению» (п. 4 письма Минфина России от 06.10.2010 № 03-07-15/131).

    Если же компания не успеет в 180-дневный срок собрать документы, то придется заплатить НДС по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 1 Протокола).

    Продажа товаров физическим лицам через интернет-магазин

    Ситуация. Компания продает товары через интернет-магазин. Среди покупателей есть и физические лица, которые являются резидентами Белоруссии или Казахстана.

    Решение. По мнению Минфина, экспортной поставкой реализация через интернет-магазин товаров физическим лицам не признается. В отношении операций по продаже товаров физическим лицам из стран ТС ни Соглашением, ни Протоколом не предусмотрены никакие специальные положения. Значит, при реализации товаров на территории РФ применять нужно нормы Налогового кодекса. Иными словами, облагать реализацию по ставке 18 (или 10) процен*тов (ст. 146 НК РФ). Или не облагать в случаях, предусмотренных ст. 149 НК РФ. Такое мнение содержится в письме Минфина России от 25.01.2012 № 03-07-13/01-03.

    Самовывоз

    Ситуация. Российская компания реализует товар белорусскому покупателю. По условиям контракта покупатель забирает товар со склада продавца и перевозит его своими силами (самовывоз). Бухгалтер компании-экспортера сомневается, что удастся подтвердить право на нулевую ставку по НДС, по*скольку нет возможности представить в инспекцию транспортные документы. А они числятся в перечне документов, необходимых для подтверждения ставки 0 процентов.

    Решение. Конечно, в этой ситуации у экспортера не будет транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров на территорию государства Таможенного союза: транспортировкой занимается сам покупатель. Однако это не помеха для применения нулевой ставки. Для подтверждения отгрузки товара в инспекцию можно представить накладную по форме № ТОРГ-12 (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132). Такая рекомендация есть, например, в письме Минфина России от 18.05.2011 № 03-07*13/01-17.

  4. #3
    Главный бухгалтер Аватар для Август
    Регистрация
    10.06.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    114

    Сообщение Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Вопрос: О ставке НДС по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из РФ на территорию государств - членов таможенного союза; о документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте в Республику Казахстан; об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из РФ в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств - членов таможенного союза; о представлении в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; о документах, подтверждающих перемещение товаров из РФ на территорию Республики Казахстан.

    Ответ:

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 19 октября 2010 г. № 03-07-08/296


    В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях Российской Федерации с государствами - членами таможенного союза Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

    1. О размере ставки налога на добавленную стоимость по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из Российской Федерации на территорию государств - членов таможенного союза

    На основании ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009 в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российскими налогоплательщиками, применяются ставки налога на добавленную стоимость, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).

    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 164 Кодекса при реализации работ (услуг) по организации и сопровождению перевозок, перевозке и транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемых российскими организациями, и иных подобных работ (услуг) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов. При этом на основании ст. 165 Кодекса ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов предоставляется только при наличии документов, предусмотренных данной статьей Кодекса, в том числе транспортных (товаросопроводительных) или иных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

    Перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС по транспортно-экспедиторским услугам, оказываемым в отношении товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государств - членов таможенного союза, по которым таможенное оформление не производится, ст. 165 Кодекса не предусмотрен. В связи с этим по указанным услугам, оказываемым российскими организациями, на основании п. 3 ст. 164 Кодекса применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.

    2. О документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Республику Казахстан

    Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан в налоговые органы представляются документы, предусмотренные п. 2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками казахстанского налогового органа. В связи с этим по товарам, в том числе в отношении которых сохранено таможенное декларирование, отгруженным после 1 июля 2010 г., для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость представление в налоговые органы таможенной декларации не требуется.

    Что касается товаров, помещенных под таможенный режим экспорта до 1 июля 2010 г., то согласно пп. 3 п. 1 ст. 165 Кодекса в налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в обязательном порядке представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского пограничного таможенного органа. Письмом ФТС России от 16.07.2010 № 04-45/35094 установлено, что при помещении до 1 июля 2010 г. товаров под таможенные режимы, предусматривающие их вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации, и их вывозе (независимо от даты фактического вывоза) на территорию Республики Казахстан таможенные органы руководствуются положениями Приказа ФТС России от 18.12.2006 № 1327, которым утвержден Порядок подтверждения фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации российскими пограничными таможенными органами. В связи с этим для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по указанным товарам в налоговые органы представляются документы, предусмотренные п. 1 ст. 165 Кодекса, в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, расположенного на российско-казахстанском участке государственной границы Российской Федерации.

    3. Об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из Российской Федерации в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств - членов таможенного союза
    На основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 165 Кодекса при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, в налоговый орган в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, представляются таможенная декларация (ее копия) и копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

    Кроме того, в соответствии с вышеуказанным Письмом ФТС России от 16.07.2010 № 04-45/35094 подтверждение фактического вывоза товаров, помещенных после 1 июля 2010 г. под таможенные процедуры, предусматривающие их вывоз за пределы таможенной территории таможенного союза, будут осуществляться по аналогии с действующим порядком подтверждения фактического вывоза товаров с территории Союзного государства России и Беларуси.

    Таким образом, после 1 июля 2010 г. при осуществлении указанных поставок товаров в налоговые органы представляются таможенная декларация (ее копия) и копии транспортных (товаросопроводительных) документов с отметками регионального таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление.

    4. О возможности представления в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    На основании пп. 3 п. 2 ст. 1 Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в налоговые органы представляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств - членов таможенного союза).

    Принимая во внимание, что при реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации под таможенной процедурой экспорта, ст. 165 Кодекса предусмотрена возможность представления в налоговые органы копий документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, по нашему мнению, при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан в налоговые органы также могут представляться копии подтверждающих документов, в том числе заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Республики Казахстан.

    5. О транспортных и товаросопроводительных документах, подтверждающих перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.

    Установленные российским законодательством образцы форм транспортных (товаросопроводительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами Российской Федерации при перемещении товаров в таможенном союзе с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан (с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации) при оказании услуг по перевозке товаров российскими перевозчиками, содержатся в приложениях к Письму Минтранса России от 24.05.2010 № ОБ-16/5460, доведенному до сведения налогоплательщиков Письмом ФНС России от 08.06.2010 № ШС-37-3/3693. При этом согласно нормам Протокола наличие отметок таможенных органов на указанных документах для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по товарам, экспортируемым с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан, не требуется.

    Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Директор Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    И.В.ТРУНИН
    19.10.2010

  5. #4
    Главный бухгалтер Аватар для Александр Константинович
    Регистрация
    17.07.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    101

    Сообщение Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Статья 164. Налоговые ставки

    1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

    1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

    2) утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.11.2010 № 309-ФЗ;

    2.1) услуг по международной перевозке товаров.

    В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

    Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:

    • услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;
    • транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.

  6. #5
    Бухгалтер Аватар для Снежана
    Регистрация
    26.07.2012
    Адрес
    Новосибирск
    Сообщений
    91

    По умолчанию Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Вся перевозка от пункта отправления до пункта назначения облагаются НДС по ставке 0%.

  7. #6

    По умолчанию Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Сейчас 2013 год, так и не понял, прочитал Протокол (порядок уплаты НДС при экспорте в страны Таможенного союза регулируется Соглашением 1 и Протоколом 2, которые имеют приоритет), позвонил в налоговую, налоговая говорит, что НДС по транспортно-экспедиционным услугам в Казахстан - 0%. Если прочитать Протокол, то это прочие услуги, значит, НДС - 18%. Как правильно?

  8. #7

    Стрелка Re: Экспорт транспортных услуг в Казахстан

    Цитата Сообщение от Рома10 Посмотреть сообщение
    Сейчас 2013 год, так и не понял, прочитал Протокол (порядок уплаты НДС при экспорте в страны Таможенного союза регулируется Соглашением 1 и Протоколом 2, которые имеют приоритет), позвонил в налоговую, налоговая говорит, что НДС по транспортно-экспедиционным услугам в Казахстан - 0%. Если прочитать Протокол, то это прочие услуги, значит, НДС - 18%. Как правильно?
    Рома10, транспортно-экспедиционные услуги в Казахстан облагаются ставкой НДС 0%.

  9. #8
    Старший бухгалтер Аватар для ИринаQ
    Регистрация
    30.09.2016
    Сообщений
    323

    По умолчанию

    А на данный момент были какие-то изменения по ставке НДС в таможенном союзе?

Похожие темы

  1. Продвижение ваших товаров, или услуг в социальных сетях
    от volna65 в разделе Бухгалтерские услуги, рекламные предложения
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 28.05.2017, 14:03
  2. Продажа товара и услуг в Казахстан
    от ИринаQ в разделе НДС
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 03.10.2016, 19:38
  3. Памятка экспортёру товаров в Казахстан и Республику Беларусь
    от Ирина в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 23.08.2013, 18:00
  4. CMR по транспортным услугам в Казахстан
    от Ирина в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 14.08.2013, 09:14
  5. Оказание услуг нерезиденту
    от Август в разделе Валюта, экспорт, импорт
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 19.06.2012, 20:50