Налоговые проверки: ошибки инспекторов в вашу пользу. Часть 2.
Показано с 1 по 1 из 1

Тема: Налоговые проверки: ошибки инспекторов в вашу пользу. Часть 2.

  1. #1
    Старший бухгалтер
    Регистрация
    17.08.2015
    Адрес
    14 регионов России.
    Сообщений
    179

    Сообщение Налоговые проверки: ошибки инспекторов в вашу пользу. Часть 2.

    Общие правила организации учета затрат и правильная настройка налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 помогут автоматически заполнить Декларацию по налогу на прибыль. Но установить эти настройки нужно уже с начала года!
    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», №1 бюджетный, февраль 2017.
    Любовь Маренич, консультант-специалист Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»

    Затраты в налоговом учете

    Теперь рассмотрим учет затрат в налоговом учете. В соответствии со ст. 318 НК РФ затраты учреждения делятся на прямые, которые формируют себестоимость, и косвенные, которые списываются на расходы текущего периода.


    В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0, налоговый учет расходов производства и издержек обращения по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности ведется на счетах:
    • Н20 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»;
    • Н25 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг»;
    • Н26 «Общехозяйственные расходы»;
    • Н44 «Издержки обращения».


    Как и в бухгалтерском учете, аналитический учет расходов производства и издержек обращения в налоговом учете ведется по видам расходов (субконто «Виды затрат»).
    Обратите внимание, что к каждому из счетов Н20, Н25, Н26 введены два субсчета ХХ.01 и ХХ.02 для раздельного учета прямых и косвенных расходов производства согласно ст. 318 НК РФ.


    Каким образом программа идентифицирует и распределяет затраты учреждения, отраженные в бухгалтерском учете, к прямым и косвенным?
    В «1С» предусмотрена возможность ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций методом начисления в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ с целью автоматического расчета налоговой базы и суммы налога и составления налоговой декларации в соответствии с законодательством РФ.


    Для ведения налогового учета в плане счетов (ЕПСБУ) применяются забалансовые счета налогового учета с префиксом «Н»: Н01-Н99, НЕ, НПВ.


    В программе на забалансовых счетах ведется налоговый учет по следующим разделам:
    • учет материально-производственных запасов (Н10 – 105.ХХ, Н15 – 106. ХП);
    • учет расходов на производство и реализацию (Н20 – 109.61, Н25 – 109.71, Н26 – 109.81, Н44 – 109.91;
    • учет доходов и расходов (счета Н90, Н91, НЕ - 401.10,401.20);
    • учет расходов будущих периодов (счет Н97 – 401.50).


    Благодаря установленному соответствию счетов налогового учета счетам бухгалтерского учета (с учетом дополнительных реквизитов), в большинстве документов для отражения операций в налоговом учете дополнительные данные не требуются.
    (Рис 1).


    Стоит обратить внимание, что связующим элементом между бухгалтерским и налоговым учетом является субконто «Виды затрат». Субконто «Виды затрат» – дополнительная пользовательская детализация затрат (справочник «Виды затрат» – блок «Учреждение»), в разрезе которых учитываются производственные расходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по налогу на прибыль.
    В каждом элементе справочника «Виды затрат» помимо наименования указывается соответствующий код КОСГУ (реквизит «КЭК»), а также вид деятельности в соответствии с порядком налогообложения, то есть к какой системе налогообложения относится вид затрат в рамках налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности.


    Для каждого вида затрат также указывается вид расходов в налоговом учете согласно классификации, установленной НК РФ (реквизит «Вид расхода в НУ»). Вид расходов в налоговом учете позволяет:
    • идентифицировать вид затрат бухгалтерского учета с точки зрения налогового учета;
    • учитывать специфические требования налогового учета к определенным видам расходов (нормируемые расходы, транспортные расходы);
    • относить расходы к прямым или косвенным.
    (Рис 2)


    Очень важным и обязательным шагом в настройке налогового учета является определение в Учетной политике перечня прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Данный перечень устанавливается в карточке «Учреждения – Учетная политика – Налог на прибыль».


    (Рис 3)


    Если для данной организации методы определения прямых расходов ранее не устанавливались, будет предложено заполнить их
    автоматически в соответствии с рекомендациями в ст. 318 НК РФ.


    Именно в соответствии с заполненным справочником по видам расходов налогового учета (НУ) и корреспонденции отражения прямых расходов программа будет относить их на субсчет ХХ.01 – прямые расходы. Таким образом, учреждению следует заполнить справочник корректно с самого начала для правильной идентификации затрат в налоговом учете.


    Подведем итоги настройки налогового учета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8», ред. 1.0:
    1) В Учетной политике следует установить переключатель «Система налогообложения» в положение «Общая».
    2) Порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат устанавливается в Учетной политике организации на закладке «Производство» с помощью флажков «Распределять общепроизводственные затраты», «Распределять общехозяйственные затраты» и методов их распределения, указанных в форме «Методы распределения косвенных расходов».
    3) На закладке «Налог на прибыль» Учетной политики организации по гиперссылке Методы определения прямых расходов производства в НУ указываются правила определения прямых расходов производства для целей налогового учета.
    4) На закладке «Налог на прибыль» Учетной политики организации выбирается метод начисления амортизации в налоговом учете: «линейный» или «нелинейный»
    5) Пользователь самостоятельно заполняет справочник «Виды затрат» в соответствии с используемыми видами затрат в учреждении, а также для каждого вида затрат определяет обязательный реквизит «Виды расходов в НУ». Тем самым устанавливается распределение отражения бухгалтерских затрат по видам расходов в НУ.


    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», №1 бюджетный, февраль 2017.
    Любовь Маренич, консультант-специалист Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ».
    Миниатюры Миниатюры Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	рис 1.jpg 
Просмотров:	82 
Размер:	222.3 Кб 
ID:	552   Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	рис 2.jpg 
Просмотров:	80 
Размер:	74.3 Кб 
ID:	553   Нажмите на изображение для увеличения. 

Название:	рис 3.jpg 
Просмотров:	81 
Размер:	103.5 Кб 
ID:	554  

  2. # ADS
    Главный бухгалтер
    Регистрация
    07.11.2013
    Адрес
    Advertising world
    Сообщений
    1320
     

Похожие темы

  1. Суд в пользу грабителя
    от Morgan в разделе Бизнес и финансы
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 30.12.2017, 13:56
  2. Налоговые проверки: ошибки инспекторов в вашу пользу. Часть 2.
    от Gendalf в разделе Общая система налогообложения (ОСНО)
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 13.01.2017, 11:50
  3. Налоговые проверки: ошибки инспекторов в вашу пользу. Часть 1.
    от Gendalf в разделе Общая система налогообложения (ОСНО)
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 13.01.2017, 11:41
  4. Налоговые ставки по водному налогу
    от Виктория в разделе Водный налог
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 03.02.2013, 19:11
  5. Ответов: 1
    Последнее сообщение: 25.09.2012, 14:49

Метки этой темы